Подача уточненной декларации по налогу на прибыль

Comments

• Цитата: По итогам 2012 года - прибыль, по итогам 2013 года - убыток.

  Здравствуйте. А по итогам 2014 года ?
• по 2014 году тоже убыток
• Цитата: по 2014 году тоже убыток

  Тогда расходы 12-13 годов не имели право включать в уменьшение прибыли 2014 года.( письма  Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-02-07/1/42067, от 27 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-193 и от 23 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-188.)
  
  Это не позволяет делать ст. 54 НК РФ. Вам лучше подать уточненку , но на мой взгляд, не за 12-13 годы, а за 2014, исключив данные расходы из декларации. Доплатив предварительно налог и пени ( ст. 81 НК РФ )
• Спасибо, сейчас изучу эти материалы. 
  ок, итак, если я сниму расходы 2012 и 2013 года, то по итогам 2014 сформируется прибыль, соответственно -  можно будет вписать отдельной строкой убытки за 2012 и 2013 годы?
• Цитата: Спасибо, сейчас изучу эти материалы.ок, итак, если я сниму расходы 2012 и 2013 года, то по итогам 2014 сформируется прибыль, соответственно -  можно будет вписать отдельной строкой убытки за 2012 и 2013 годы?

  А что изменится в сумме, если они у вас сейчас и так сидят в расходах 2014 года ?
• Вы правы, в итоговой сумме ничего не изменится. Но, читая текста письма от 22.07.5 № 03-02-07/1/42067: "Таким образом, полагаем, что организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) /в моем случае 2014 года/периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, только в том случае, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль".Это может коснуться только расходов 2012 года, в котором была получена прибыль?
• Цитата: Это может коснуться только расходов 2012 года, в котором была получена прибыль?

  Дело касается не расходов а периода. Если в периоде прибыль, в него можно включать прошлые расходы , если убыток, то нельзя. Подайте уточненку за 2014 год, дождитесь прибыльного года и включите в него эти проценты. Безусловно вы имеете право уточнять 2012 год. Ведь срок перерасчета налоговой базы при выявлении ошибок (искажений), приведших к завышению налоговой базы, налоговым законодательством также не ограничен.
  
  Более того, отказать в приеме уточненной декларации за период, истекший более трех лет назад, налоговая инспекция не вправе. ( письма Минфина России от 24 августа 2004 г. № 03-02-07/15, от 8 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-152 и ФНС России от 12 декабря 2006 г. № ЧД-6-25/1192. )
  
  Но всегда нужно помнить, что подача уточненной декларации может повлечь за собой выездную налоговую проверку. Даже если с момента обнаружения ошибки прошло более трех лет. (  абзац 3 пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ.)  У вас то по итогам 2012 года получится уменьшение налоговой базы.
• А по поводу 2013 года - неужели можно вовсе забыть  о неучтенных вовремя расходах?
• Цитата: А по поводу 2013 года - неужели можно вовсе забыть  о неучтенных вовремя расходах?

  Конечно нет. Зачем дарить бюджету деньги собственников. У вас сейчас как с прибылью?
• В 2015 - прибыль, но я ее "давила" за счет переноса  убытков 2014 года
• Цитата: В 2015 - прибыль, но я ее "давила" за счет переноса  убытков 2014 года

  А это не страшно. Новая декларация как раз создана чтобы отделять семечки от шелухи. По строкам 400 403 кажется вполне видно что это убытки прошлых лет. Вот в 15 год и включите этот 13.
• Спасибо Вам огромное! Первый раз на форуме задала вопрос, думала, что останется моя проблема без внимания. Ошиблась!
• Цитата: Спасибо Вам огромное! Первый раз на форуме задала вопрос, думала, что останется моя проблема без внимания. Ошиблась!

  Всегда рада помочь.